Letterbox abatement | JURI draft on cross-border conversions, mergers and divisions

On 7 August the rapporteur of the Committee on Legal Affairs of the European Parliament (JURI) published her draft report on a proposal by the European Commission for a directive regarding cross-border conversions, mergers and divisions.

Letterbox-companies use cross-border facilities
According to the explanatory statement in this draft report, European Court of Justice case law has led to the result that companies enjoy the freedom to move to another Member State by registration of its firm (letterbox) in another Member States’ register, even if they don’t have any economic activity in this Member State and only do it for the purpose of enjoying the benefit of more favorable legislation.

The JURI rapporteur refers to Panama Papers and other tax affairs:

The tax scandals of the latest years, since Swiss Leaks and Lux Leaks, followed by the revelations with Panama-Papers, Bahama Leaks and Paradise Papers, have visualized how companies create cross-border operations and „reconstructing“ measures corporate constructions including artificial arrangements in order to avoid or circumvent national tax law. The creation of artificial arrangements, so-called „letterbox-companies“, „shell- companies“ or „front subsidies“ needs to be prevented. Letterbox-companies are artificial creatures of company law, which is therefor the appropriate and best place to tackle their formation as such. They are established by registration in a Member State while conducting its business in other Member states, with the aim to avoid national tax laws, social security contributions, collective agreements, employee participation laws or other national laws affected. In some sectors, e.g. the road transport sector, letterbox-companies with no or very little economic activity in the country of establishment are used frequently with its main objective of sending workers abroad, sometimes even falsely called ‚posted‘.

With the registration of the registered office in another Member State not only the nationality of a company, but also the applicable law and by-laws are changing. Company reconstructing and relocation have an enormous impact on workers’ rights, their job situation and contractual rights. Their basis of existence depend on their jobs, which are put in danger when companies restructure and relocate their business. Employees are the most worth protecting stakeholders. They have a genuine interest of sustainability and long-term success of the companies as their jobs depend on the companies’ success. In the light of the European Pillar of Social Rights, laws must upheld and strengthen the position and protection of workers and employees.

Main points changed
The main points of the rapporteurs’ changes to to the Commission’s proposal are summarized by the rapporteur as follows:

  • Avoidance of artificial arrangements, the so-called „letterbox-companies“.
  • Strengthening employee involvement.
  • Simplification of the procedure and lower the costs for companies.
  • No added value for divisions.
  • Clarification of terms and definitions.

Recital (7)
The JURI rapporteur proposes the following new recital:

(7) The right to convert an existing company formed in a Member State into a company governed by another Member State may not under any circumstances be used for abusive purposes such as for the circumvention of labour standards, social security payments, tax obligations, creditors’, minority shareholders’ rights or rules on employees participation through for example a fictitious establishment not carrying out any genuine economic activity in the territory of the host Member State, in particular in the case of a ‘letterbox’ or ‘front’ subsidiary. In order to combat such possible abuses, a general principle of Union law, Member States are required to ensure that company conversions and mergers correspond with an actual establishment intended to carry out genuine economic activities in the host Member State and that they do not use the cross-border conversion procedure in order to create artificial arrangements which do not reflect economic reality and aimed at escaping the tax normally due on the profits generated, social security payments and or circumventing or infringing the legal or contractual rights of employees, creditors or members. In so far as it constitutes a derogation from a fundamental freedom, the fight against abuses must be interpreted strictly and be based on an individual assessment of all relevant circumstances. A procedural and substantive framework which describes the margin of discretion and allows for the diversity of approach by Member States whilst at the same time setting out the requirements to streamline the actions to be taken by national authorities to fight abuses in conformity with Union law should be laid down.

Artificial arrangement
A definition for “artificial arrangement’ is proposed:

“artificial arrangement’ means a company structure set up for abusive purposes, improperly or fraudulently taking advantage of provisions of Union and national law, such as the circumvention of legal and contractual rights of employees, creditors’, or minority shareholders’, avoidance of rules on employee involvement, social security payments or tax obligations normally due on profits generated, through for example a fictitious establishment not carrying out any substantive economic activity supported by staff, equipment, assets and premises, in particular in the case of a ‘letterbox’ or ‘front’ subsidiary.

Article 86c, paragraph 3
This definition is relevant for article 86c, paragraph 3:

Member States shall ensure that the competent authority of the departure Member State shall not authorise the cross- border conversion where it determines, after an examination of the specific case and having regard to all relevant facts and circumstances, that it constitutes an artificial arrangement.

 

More information:

  • Draft report by a JURI rapporteur, 7 August 2018.
  • The Commission’s proposal for a directive as regards cross-border conversions, mergers and divisions, published at the end of April 2018: proposal for a directive of the European Parliament and of the Council amending Directive (EU) 2017/1132 as regards cross-border conversions, mergers and divisions (COM(2018)0241 – C8-0167/2018 – 2018/0114(COD)).

This article is also posted on my general legal blog.

Advertenties
Geplaatst in Bestrijding misbruik rechtspersonen, insolventierecht, English | posts in English on company law, Europa en het rechtspersonenrecht, Europese rechtsvormen | Tags: , , | Een reactie plaatsen

Wetgevingsconsultatie over nieuw bestuursverbod

Het is een trend dat toezichthouders van de overheid steeds vaker bevoegdheden krijgen om zonder tussenkomst van de rechter sancties op te leggen. Een voorbeeld daarvan is het beroeps- en  bestuursverbod, dat op versnipperde wijze in allerlei verschillende regelgeving wordt geïntroduceerd.

Het meest recente voorbeeld is te vinden in de consultatie “Besluit houdende regels tot wijziging van het Besluit uitvoering EU-verordeningen financiële markten“, die nog loopt tot 3 september a.s.

Het consultatiedocument bevat het voorstel om het Besluit uitvoering EU-verordeningen financiële markten te wijzigen door invoeging na artikel 6a van het volgende artikel:

Artikel 6aa
De bevoegde autoriteit kan ter zake van overtreding van voorschriften gesteld ingevolge de in bijlage 3 genoemde artikelen aan de overtreder of, indien de overtreding is begaan door een rechtspersoon, de natuurlijke personen die tot de betrokken gedraging opdracht hebben gegeven of daaraan feitelijk leiding hebben gegeven, de bevoegdheid ontzeggen om de in die bijlage genoemde functies uit te oefenen bij andere ondernemingen dan die, genoemd in artikel 1:87, eerste lid, van de Wet op het financieel toezicht.

 

Volgens het voorstel wordt een nieuwe bijlage toegevoegd aan het besluit:

Bijlage 3. Ontzegging bevoegdheid om bepaalde functies uit te oefenen Verordening (EU) nr. 2015/2365 (SFTR)

 

Interessant is dat in de bijlage inzake de op te leggen sanctie eveneens de de ruime begrippen “beleid bepalen” en “leiding geven” worden gebruikt.  Dat betekent niet alleen dat betrokkene geen statutair bestuurder van rechtspersonen meer kan zijn, maar ook dat alle andere vormen van beleid bepalen en leiding geven worden verboden. Ook het type ondernemingen waarop het verbod betrekking heeft wordt niet beperkt. Mogelijk dat dit zelfs het hebben van een eenmanszaak onmogelijk maakt.

Blijkens de toelichting kan deze sanctie worden opgelegd aan leidinggevenden van financiële ondernemingen en aan leidinggevenden van twee niet-financiële ondernemingen, te weten de datarapporteringsdienstverlener en de marktexploitant.

Zoals gebruikelijk in het financiële recht, komen begrippen uit het rechtspersonenrecht, zoals statutair bestuurder, niet voor.

Meer informatie:

Geplaatst in Bestrijding misbruik rechtspersonen, insolventierecht, Bestuur en toezicht, Bestuursverbod | Tags: | Een reactie plaatsen

Wwft | wettekst op overheid.nl up-to-date | informatie beroepsorganisaties

Inmiddels is de tekst van de Wwft op overheid.nl bijgewerkt:

Beroepsorganisaties
Eerder meldde ik al berichten van NOB en NBA en van de KNB. Inmiddels is er een nieuw bericht van de NBA, van 2 augustus jl., waarin de beroepsorganisatie schrijft:

Belangrijkste wijzigingen Wwft
2 augustus 2018

Op 25 juli 2018 is de gewijzigde Wwft in werking getreden.
De belangrijkste wijzigingen op een rij:

  • risico’s op witwassen en financieren van terrorisme inventariseren en beoordelen en maatregelen daarop afstemmen, naar aard en omvang van de accountantspraktijk;
  • een compliance- en auditfunctie inrichten naar aard en omvang van de accountantspraktijk;
  • de definitie van de uiteindelijk belanghebbende (UBO) is gewijzigd. Zo gaat de Wwft ervan uit dat iedere cliënt een UBO heeft;
  • het onderscheid is vervallen tussen binnenlandse en buitenlandse politiek prominente personen (politically exposed persons, PEP’s);
  • voor een vereenvoudigd cliëntenonderzoek geldt als voorwaarde een laag risico op witwassen vast te stellen.

Zoals NOB meldt, is zij gestart met de Richtsnoeren Wwft te actualiseren. Bij de NBA betreft dit NBA-handreiking 1124. De e-learning Wwft werken NOB en NBA in het najaar 2018 bij.

Geplaatst in Accountant en ondernemingsrecht, Bestrijding misbruik rechtspersonen, insolventierecht | Tags: , , , | Een reactie plaatsen

Bericht Dienst Justis over uitvoering controle op rechtspersonen

Dienst Justis, verantwoordelijk voor de uitvoering van de Wet controle op rechtspersonen, maakte op 24 juli jl. onderstaand bericht bekend. Opvallend is dat curatoren een belangrijk aandeel hebben in de aanvragen.

10.000ste Netwerktekening verstuurd door Justis
Nieuwsbericht | 24-7-2018 | 10:47

Op 23 juli 2018 is de 10.000ste netwerktekening verstuurd aan een gemeente in Midden Nederland. Dit is een belangrijke mijlpaal in de uitvoering van het Toezicht op Rechtspersonen bij Justis, de screeningsautoriteit van Nederland.

Voor wie
Toezichthoudende, handhavende en/of opsporingsinstanties kunnen een netwerktekening (officieel genaamd informatieverzoek) aanvragen. In een netwerktekening worden de onderlinge relevante relaties tussen de bevraagde natuurlijke en/of rechtspersonen en de daarbij betrokken personen en bedrijven weergegeven. Ook worden relevante faillissementen en ontbindingen opgenomen. In een netwerktekening worden gegevens verwerkt uit het handelsregister, de Basisregistratie Personen, het Centraal Insolventieregister en openbare bestanden. De Wet controle op rechtspersonen draagt bij aan een structurele aanpak van financieel-economische criminaliteit. Afnemers zijn bijvoorbeeld curatoren, de politie, Inspectie SZW, het landelijk bureau Bibob en gemeenten. Zij vragen netwerktekeningen aan in verband met een vermoeden van verschillende soorten fraude met rechtspersonen (o.a. faillissementsfraude, vastgoedfraude, witwassen en milieucriminaliteit).

Meerwaarde
De meerwaarde van netwerktekeningen is vooral gelegen in het visueel zichtbaar maken van relaties tussen rechtspersonen en natuurlijk personen. Afnemers vinden dit erg overzichtelijk en behulpzaam. Soms zijn de relaties reeds bekend bij afnemers en bevestigen ze hun informatie, maar regelmatig verschijnen er nieuwe relaties die een afnemer nog niet op het spoor was. Dit komt mede door inzet van de bronkopie van het Handelsregister. Hiermee kunnen bijvoorbeeld concernrelaties worden getoond die bij een reguliere bevraging van de Kamer van Koophandel niet inzichtelijk zijn. Ook wordt door Justis waar mogelijk informatie van buitenlandse handelsregisters verwerkt.
Afnemers van de netwerktekeningen zoals de politie waarderen verder het directe contact dat er is over o.a. de afbakening van de netwerktekeningen en de bruikbaarheid binnen hun eigen onderzoek. Maar ook gemeenten maken vaker en enthousiast gebruik van de mogelijkheden van de netwerktekening. Dit kan bijvoorbeeld in het kader van een vooronderzoek onder de Wet Bibob.

Ontwikkelingen

Toename aanvragen
In de periode 2015-2017 is een toename te zien van het aantal aanvragen van voornamelijk de complexere (en grotere) netwerktekeningen. De meeste aanvragen worden gedaan door curatoren (2016: 478; 2017: 573) en de politie (2016: 134; 2017: 151). De aanvragen van deze afnemers blijven stijgen. Dit geldt ook voor aanvragen vanuit bijvoorbeeld de Kansspelautoriteit.

Uitbreiding informatie
De afgelopen jaren is de netwerktekening uitgebreid met gegevens uit de Basisregistratie Personen. Daarnaast worden afnemers geholpen met informatie uit het Belgische, Engelse en Duitse handelsregister. Ook andere buitenlandse handelsregisters worden geraadpleegd en zoveel mogelijk in de netwerktekening betrokken indien dat relevant is.

Samenwerking op locatie
Vanaf 2018 is in pilotvorm georganiseerd dat medewerkers naar de afnemers (o.a. politie, curatoren, RIEC) toegaan om ter plaatste, realtime, met hen één of meerdere complexe netwerktekening(en) te maken. Dit heeft een grote meerwaarde omdat er direct op locatie gesproken kan worden over de afbakening van de tekening en een toelichting kan worden gegeven op hetgeen dat in kaart wordt gebracht. De ervaring is dat er door deze directe afstemming en duiding sneller opvolging gegeven wordt aan de netwerktekening. Tenslotte doet Justis op deze manier een hoop kennis op over hoe onze afnemers naar de zaken/onderzoeken kijken oa. over de gegevens die voor hen van belang zijn. Deze informatie kan door Justis weer worden toegepast in de relevante werkprocessen.

Geplaatst in Bestrijding misbruik rechtspersonen, insolventierecht, Controle op rechtspersonen | Tags: , | Een reactie plaatsen

Nieuwe tekst Wwft

De nieuwe tekst van de Wwft is op dit moment alleen nog bij de NOB, in pdf vorm, te vinden.

Geplaatst in Bestrijding misbruik rechtspersonen, insolventierecht | Tags: , | Een reactie plaatsen

Wwft | zoek het zelf maar uit

De NOB meldde gisteren de wijziging van de Wwft op de site. De Commissie Beroepszaken  van NOB is bezig met het herschrijven van de Richtsnoeren voor de interpretatie van de Wwft voor belastingadviseurs en accountants.

Ook de NBA meldde de wijziging gisteren met vindplaatsen.

De burger moet de wet maar kennen…
De enige overheidsorganisatie die aan deze belangrijke wijzigingen aandacht besteedt (na de vooraankondiging door FIU) is de AFM, die een gewijzigde leidraad bekend heeft gemaakt. Opvallend is dat de rijksoverheid nog niets heeft laten weten en dat ook de wettekst op overheid.nl niet is bijgewerkt. Gevalletje van ‘zoek het zelf maar uit‘?

De PEP van de school en het ziekenhuis
Terwijl de gewijzigde Wwft enorme gevolgen heeft. Zo zijn alle bestuurders van onderwijsinstellingen en ziekenhuizen (stichtingen) ‘uiteindelijk belanghebbende’ (ubo) geworden en moeten Wwft-plichtigen bij deze bestuurders gaan onderzoeken of zij ‘PEP’ (politiek prominente persoon) zijn.

Dit artikel verscheen ook op mijn algemene weblog.

Geplaatst in Bestrijding misbruik rechtspersonen, insolventierecht | Tags: , , , , | Een reactie plaatsen

EDPS opinion on proposal regarding the use of digital tools and processes in company law

The European Data Protection Supervisor, EDPS, has published an opinion on the proposal amending Directive 2017/1132 as regards the use of digital tools and processes in company law. EDPS warns for the dataprotection risks, “increased access to personal data must be accompanied with effective measures to prevent unlawful or unfair processing of these data“.

It specifically mentions that adequate data protection safeguards are provided for in relation to the personal data concerning the disqualification of directors (bestuursverbod).

From the Executive Summary:

The EDPS welcomes the Proposal and shares the Commission’s views that the use of digital tools may provide for more equal opportunities for companies while recalling the need to take into account the fact that increased access to personal data must be accompanied with effective measures to prevent unlawful or unfair processing of these data. That is why the Opinion focuses on specific recommendations with two objectives: to guarantee legal certainty and to raise awareness as to risks resulting from the accessibility of personal data that would be made widely available on the internet in digital form in multiple languages via an easily accessible European platform/access point.

The EDPS recommends to take the opportunity of the revision of the Business Registers Interconnection System provisions to carefully consider the recommendations provided in his Opinion on the Proposal for a Directive of the European Parliament and of the Council amending Directives 89/666/EEC, 2005/56/EC and 2009/101/EC as regards the interconnection of central, commercial and companies registers. Moreover he recommends to take into account the specific recommendations which were given in the Opinion on the proposal for a Regulation establishing a Single Digital Gateway and the ‘once-only’ principle, in order to ensure legal certainty in the personal data processing.

The EDPS further suggests adding a reference to the new Regulation that will soon replace Regulation 45/2001. He also recommends to make sure that the Proposal specifies the framework for data-flows and administrative cooperation procedures using the electronic network, in order to ensure that data is processed through a solid legal basis and that adequate data protection safeguards are provided for, in particular in relation to the personal data concerning the disqualification of directors.

Finally, the EDPS recommends to add a reference to the Decision of the European Commission, of 5 June 2014, on the protection of personal data in the European e-Justice Portal, which states the tasks and responsibilities of the Commission in the data processing in the context of the E-justice portal. Moreover he calls for a clarification of the respective division of tasks and responsibilities of each party involved in the data processing in the context of controllership and joint controllership.

More information:
Opinion 6/2018 EDPS Opinion on the proposal amending Directive 2017/1132 as regards the use of digital tools and processes in company law.

Geplaatst in Bestuursverbod, English | posts in English on company law, Europa en het rechtspersonenrecht, Europese rechtsvormen, Ondernemersplein, handelsregister en KvK | Tags: , | Een reactie plaatsen

Wwft met ingang van vandaag gewijzigd

Gisteren is de Implementatiewet vierde anti-witwasrichtlijn in het Staatsblad gepubliceerd. Volgens het eveneens gisteren bekend gemaakte koninklijk besluit treedt de wet in werking met ingang van de dag na de datum van uitgifte van het Staatsblad waarin het besluit is geplaatst. De ingangsdatum wordt als volgt toegelicht:

Met dit besluit wordt bepaald dat de Implementatiewet vierde anti-witwasrichtlijn op de dag na de datum van publicatie van dit besluit in werking treedt. Samen met het Uitvoeringsbesluit Wwft 2018 en de Implementatieregeling vierde anti-witwasrichtlijn, die ook op die dag in werking treden, vormt de wet de implementatie van de vierde anti-witwasrichtlijn.
Met deze inwerkingtreding wordt afgeweken van het beleid van vaste verandermomenten. Dit is gerechtvaardigd omdat het implementatie van Europese wetgeving betreft. Daarbij is van belang dat de richtlijn een implementatiedatum van 26 juni 2017 kent en deze datum derhalve al is overschreden.

Het Uitvoeringsbesluit Wwft 2018 is gisteren in het Staatsblad geplaatst. In dit uitvoeringsbesluit staan de nieuwe definities van uiteindelijk belanghebbende (‘ubo’) en politiek prominente persoon (‘PEP’). Het besluit treedt in werking op het tijdstip waarop de wet in werking treedt.

Het wachten is nog op het tweede deel van de implementatie, die de verplichtingen rondom ubo en ubo-register omvat.

Persbericht rijksoverheid
Een persbericht van de rijksoverheid zag ik nog niet.

Bericht KNB aan het notariaat
Wel ontving ik het bericht dat het KNB het notariaat heeft geïnformeerd, waarbij gebruik is gemaakt van het bericht van FIU-Nederland:

Nieuwe WWFT vandaag in werking getreden
25-07-2018

De nieuwe Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (WWFT 2018) is met ingang van 25 juli in werking getreden. Om kantoren te helpen de wet na te leven past de KNB de handleiding voor de toepassing van de WWFT aan.

Behalve de Implementatiewet vierde anti-witwasrichtlijn (WWFT 2018) treden op 25 juli ook het Uitvoeringsbesluit WWFT 2018 en de Implementatieregeling vierde anti-witwasrichtlijn in werking. Samen geven zij vorm aan de implementatie van de vierde anti-witwasrichtlijn.

Handleiding
De nieuwe handleiding met bijlagen wordt zo snel mogelijk op NotarisNet gepubliceerd. Met de komst van de nieuwe WWFT gaat voor ieder kantoor de verplichting gelden een eigen risicobeleid op te stellen, afgestemd op de aard en omvang van het kantoor. De publieksfolder van de KNB, waarnaar in de handleiding wordt verwezen, wordt ook aangepast. De nieuwe folder zal als “Brochure cliëntenonderzoek en meldingsplicht” te vinden zijn op Notaris.nl.

Meldgrens contanten omlaag
Een van de gevolgen van de nieuwe WWFT is dat de objectieve indicator voor het melden van contante transacties wordt verlaagd van 15.000 euro naar 10.000 euro. Dat betekent dat (voorgenomen) contante transacties van 10.000 euro of meer moeten worden gemeld. Het verbod om contanten aan te nemen, dan wel uit te betalen op grond van het ‘Reglement contanten’ van de KNB, geldt op dit moment nog voor bedragen van 15.000 euro of meer. Het bedrag in het reglement zal weer in lijn worden gebracht met het bedrag van de objectieve meldingsindicator.

Objectieve indicator risicolanden
Voor alle meldergroepen is een nieuwe objectieve indicator ingesteld die inhoudt dat alle transacties die aan deze indicator voldoen, gemeld moeten worden. Deze meldingsplicht geldt voor transacties van of ten behoeve van een (rechts)persoon die woonachtig of gevestigd is of zijn zetel heeft in een staat die op grond van artikel 9 van de vierde anti-witwasrichtlijn is aangewezen als een staat met een hoger risico op witwassen of financieren van terrorisme. De lijst met aangewezen landen die aan verandering onderhevig is, is op de site van de Europese Commissie te raadplegen.

Bewijs van gedane meldingen bewaren
De Financial Intelligence Unit (FIU) Nederland wijst erop dat de bewaarplicht in artikel 34 van de nieuwe WWFT veel specifieker is omschreven. Ook de ontvangstbevestiging van de FIU na een gedane melding moet bewaard worden. Verder is belangrijk om te weten dat de bewaartermijnen uit de WWFT niet door de AVG worden ingeperkt. De WWFT is leidend.

Meer informatie:

Deze bronnen zal ik nog toevoegen aan mijn overzicht.


Aanvulling 26 juli 2018
De AFM heeft een gewijzigde leidraad bekend gemaakt. Opvallend is dat de rijksoverheid nog niets bekend heeft gemaakt en dat ook de wettekst op overheid.nl niet is bijgewerkt. Gevalletje van ‘zoek het zelf maar uit’?

Geplaatst in Bestrijding misbruik rechtspersonen, insolventierecht | Tags: , , | Een reactie plaatsen

Kabinet vraagt SER advies over diversiteit in de top van het bedrijfsleven

Op de website van de SER verscheen onderstaand bericht:

Kabinet vraagt SER advies over diversiteit in de top van het bedrijfsleven
29 juni 2018

Minister Ingrid van Engelshoven van OCW vraagt samen met minister Wouter Koolmees van SZW advies van de Sociaal-Economische Raad over welke maatregelen gender en culturele diversiteit in de top van het bedrijfsleven kunnen vergroten. Het advies wordt begin 2019 verwacht.
Het huidige tempo waarmee gender en culturele diversiteit naar en in de top toenemen ligt veel te laag. Het kabinet overweegt stevige maatregelen als er geen betere doorstroom van vrouwen naar de top is bereikt in 2019. Ook de arbeidsmarktpositie van medewerkers met een migratieachtergrond is nauwelijks verbeterd, terwijl er een groeiend aantal openstaande vacatures is. Voor beide vormen van diversiteit naar en in de top wil het kabinet graag advies van de SER.
Diversiteit is belangrijk vanuit het perspectief van sociale rechtvaardigheid, omdat het talent van iedereen zo goed mogelijk tot zijn recht moet kunnen komen. Daarnaast laat onderzoek zien dat diversiteit in organisaties een positief effect kan hebben op de mate van innovatie en de prestaties op de lange termijn. Diversiteit in de top zorgt bovendien voor waardevolle rolmodellen. Desondanks zijn veel bedrijven in Nederland nog weinig divers, met name in de top.

Geplaatst in Bestuur en toezicht | Tags: , | Een reactie plaatsen

FIU Nederland: inwerkingtreding gewijzigde Wwft op korte termijn te verwachten

Uit onderstaand bericht van FIU Nederland kan worden afgeleid dat inwerkingtreding van de gewijzigde Wwft op korte termijn is te verwachten.

FIU Nederland:

Nieuwsflits Wijziging Wwft

Op 10 juli heeft de Eerste Kamer ingestemd met een wetsvoorstel tot wijziging van de Wwft in verband met de implementatie van de vierde Europese antiwitwasrichtlijn (AMLD4). Deze wetswijziging moet de voorkoming en bestrijding van witwassen en het financieren van terrorisme versterken. Wanneer de wetswijziging exact  in werking treedt is momenteel nog niet bekend. Het zal echter een kwestie van enkele weken, gerekend vanaf 10 juli 2018, zijn.

Met deze nieuwsflits informeren wij u over de gevolgen van deze wetswijziging voor de meldingsplicht van ongebruikelijke transacties bij de FIU-Nederland. De wetswijziging betreft ook de andere ‘pijler’ van de Wwft, namelijk die van het cliëntenonderzoek. Voor vragen die daarop betrekking hebben, verwijzen wij u naar de Wwft-toezichthouders.

Wat betekent de wetswijziging voor meldingsplichtige instellingen?
De plicht om ongebruikelijke transacties te melden bij de FIU-Nederland kent een aantal wijzigingen. Hieronder worden deze toegelicht.

[1] Beroeps- of bedrijfsmatig handelende kopers en verkopers van goederen
Beroeps- of bedrijfsmatig handelaren in goederen moeten opletten: de Wwft krijgt een ruimere toepassing op hun werkzaamheden. De definitie van wat wij aanduiden als ‘handelaren’ wordt aangepast zodat de Wwft van toepassing is  op “natuurlijke personen, rechtspersonen of vennootschappen die beroeps- of bedrijfsmatig handelen als koper of verkoper van goederen, voor zover betaling van deze goederen in contanten plaatsvindt voor een bedrag van € 10.000 of meer, ongeacht of de transactie plaatsvindt in een handeling of door middel van meer handelingen waartussen een verband bestaat.” 

Dit betekent dat deze handelaren al bij lagere contante transacties onder het bereik van de Wwft vallen en dus cliëntenonderzoek moeten verrichten en ongebruikelijke transacties dienen te melden. Bovendien geldt deze verplichting niet langer slechts voor de verkoop van de goederen, maar ook  voor de in- en aankoop ervan.

Volgens een gewijzigde objectieve indicator dienen zij alle transacties te melden “waarbij tegen geheel of gedeeltelijke contante betaling een of meerdere voertuigen, schepen, kunstvoorwerpen, antiquiteiten, edelstenen, edele metalen, sieraden of juwelen gekocht of verkocht worden, waarbij het contant te betalen bedrag €20.000,- of meer bedraagt.”

[2] Aanpassing indicator risicolanden
De objectieve meldindicator die wij aanduiden (zie onze website) als Objectief02 wordt zo gewijzigd dat nu wordt verwezen naar een in EU-verband opgestelde lijst met landen:
Een transactie van of ten behoeve van een (rechts)persoon die woonachtig of gevestigd is of zijn zetel heeft in een staat die op grond van artikel 9 van de vierde anti-witwasrichtlijn in gedelegeerde handelingen van de Europese Commissie is aangewezen als een staat met een hoger risico op witwassen of financieren van terrorisme.
De lijst met aangewezen landen is hier te raadplegen. Deze indicator, die voor alle meldergroepen geldt, houdt in dat alle transacties die voldoen aan deze indicator dienen te worden gemeld bij de FIU-Nederland.

[3] Verlaging meldgrenzen
Van een aantal objectieve indicatoren wordt de meldgrens verlaagd.

– De grens vanaf welke een transactie, waarbij contante omwisseling in een andere valuta of van kleine naar grote coupures plaatsvindt, moet worden gemeld, wordt verlaagd van €15.000 naar €10.000.
Deze indicator (door ons aangeduid als Objectief04) geldt voor banken, bankachtigen, betaaldienstverleners en wisselinstellingen.

– De grens vanaf welke een contante storting ten gunste van een credit card of een vooraf betaald betaalinstrument (prepaid card) dient te worden gemeld, wordt eveneens verlaagd van €15.000 naar €10.000. Deze indicator (door ons aangeduid als Objectief05) is van toepassing op banken, bankachtigen, betaaldienstverleners, elektronischgeldinstellingen en betaaldienstagenten.

– Eveneens een verlaging van de meldgrens (van €15.000 naar €10.000) geldt voor de indicator die wij aanduiden als Objectief07: Een transactie voor een bedrag van €10.000 of meer, betaald aan of door tussenkomst van de instelling in contanten, met cheques aan toonder, een vooraf betaald betaalinstrument (prepaid card) of soortgelijke betaalmiddelen. Deze geldt voor belastingadviseurs, externe registeraccountants en accountant-administratieconsulenten, advocaten/notarissen/soortgelijke juridische beroepen, trustkantoren, makelaars / bemiddelaars in onroerende zaken.

– Voor speelcasino’s wordt de meldgrens voor 2 indicatoren verlaagd van €15.000 naar €10.000:
Objectief09: Een transactie voor een bedrag van €10.000 of meer, betaald aan of door tussenkomst van de instelling in contanten, met cheques, een vooraf betaald betaalinstrument (prepaid card) of buitenlandse valuta.
Objectief10: Het in depot nemen van munten, bankbiljetten of andere waarden voor een bedrag van €10.000 of meer.
Indicator Objectief10 geldt ook voor taxateurs.

– Bemiddelaars bij de koop en verkoop van voertuigen, schepen, kunstvoorwerpen, antiquiteiten, edelstenen, edele metalen, sieraden of juwelen dienen transacties te melden waarbij deze goederen verkocht worden tegen geheel of gedeeltelijke contante betaling, indien het contant te betalen bedrag €20.000 of meer bedraagt. Dat was €25.000.

– Pandhuizen dienen transacties te melden waarbij een goed of goederen in de macht van het pandhuis gebracht worden en waarbij het door het pandhuis daarvoor ter beschikking gestelde bedrag €20.000 of meer bedraagt. Ook dit was €25.000.

Een belangrijke indicator blijft ongewijzigd: een transactie waarbij u aanleiding heeft om te veronderstellen dat deze verband kan houden met witwassen of financieren van terrorisme dient u te melden bij de FIU-Nederland.

[4] Het bewaren van bewijs van gedane meldingen

De verplichting tot het bewaren van bewijsstukken die aantonen dat een instelling een bepaalde transactie heeft gemeld bij de FIU-Nederland bestaat nu reeds. Maar deze verplichting is  in artikel 34 van de nieuwe Wwft veel specifieker omschreven. Neem hier goed nota van. Ook de ontvangstbevestiging die u van de FIU-Nederland na het doen van een melding krijgt, dient u te bewaren. Tenslotte is het belangrijk dat de in artikel 34 en elders in de Wwft genoemde bewaartermijnen niet worden ingeperkt door enige verplichting uit de AVG. De Wwft is leidend.

Antwoorden op veel vragen over de meldplicht en meldgrenzen kunt u na het in werking treden van de wet terugvinden op onze website.

Op deze pagina is een overzicht van Wwft-vindplaatsen te vinden. Dit bericht staat ook op mijn algemene blog.

Geplaatst in Bestrijding misbruik rechtspersonen, insolventierecht, Europa en het rechtspersonenrecht, Europese rechtsvormen | Tags: , | Een reactie plaatsen